企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)鍵點(diǎn)風(fēng)險點(diǎn)解析(2019年)簡(jiǎn)介，目錄書(shū)摘

編輯推薦:

內容簡(jiǎn)介:　　編者來(lái)自稅政管理、風(fēng)險防控、稅務(wù)稽查等不同崗位，因此，《企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)鍵點(diǎn)風(fēng)險點(diǎn)解析(2019年)》的視角是多元而立體的。編者不僅將每一張表格的填報要求和稅收政策以關(guān)鍵點(diǎn)的形式作出提示，同時(shí)也將大家在工作中遇到的常見(jiàn)問(wèn)題和企業(yè)容易出現的納稅風(fēng)險以風(fēng)險點(diǎn)的形式進(jìn)行解析，并結合實(shí)際案例，直指可能出現的疑難問(wèn)題。
　　《企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)鍵點(diǎn)風(fēng)險點(diǎn)解析(2019年)》所要探索的重要課題正是將后續管理前延至納稅申報環(huán)節，從源頭管控申報數據質(zhì)量。精準的政策理解、規范的申報表填報，不僅能夠為企業(yè)降低納稅成本，也可以幫助稅務(wù)機關(guān)減少不必要的工作量，釋放出人、財、物等方面的執法資源，有利于更好地開(kāi)展稅收違法犯罪案件的查處，為納稅人營(yíng)造更加公平的營(yíng)商環(huán)境。

作者簡(jiǎn)介:

目錄:1 封面、表單、基礎信息表填報實(shí)務(wù)（A000000）
1．1 表樣
1．2 修訂變化
1．3 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)）》封面的政策要點(diǎn)
1．4 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》的政策要點(diǎn)
1．5 《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）填報實(shí)務(wù)

2 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)）》填報實(shí)務(wù)（A100000）
2．1 表樣
2．2 利潤總額計算的政策要點(diǎn)
2．3 應納稅所得額計算的政策要點(diǎn)
2．4 應納稅額計算的政策要點(diǎn)

3 收入、成本、費用政策及填報實(shí)務(wù)（A101010—A104000）
3．1 《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）的填報實(shí)務(wù)
3．2 《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）的填報實(shí)務(wù)
3．3 《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）的填報實(shí)務(wù)
3．4 《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）的填報實(shí)務(wù)
3．5 《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細表》（A103000）的填報實(shí)務(wù)
3．6 《期間費用明細表》（A104000）的填報實(shí)務(wù)

4 納稅調整政策及填報實(shí)務(wù)（A105000）
4．1 表樣
4．2 修訂變化
4．3 按權益法核算長(cháng)期股權投資對初始投資成本調整確認收益（第5行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．4 交易性金融資產(chǎn)初始投資調整（第6行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．5 公允價(jià)值變動(dòng)凈損益（第7行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．6 銷(xiāo)售折扣、折讓和退回（第10行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．7 業(yè)務(wù)招待費支出（第15行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．8 利息支出（第18行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．9 罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失（第19行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．10 稅收滯納金、加收利息（第20行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．11 贊助支出（第21行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．12 與未實(shí)現融資收益相關(guān)在當期確認的財務(wù)費用（第22行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．13 傭金和手續費支出（第23行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．14 跨期扣除的項目（第26行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．15 與取得收入無(wú)關(guān)的支出（第27行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．16 境外所得分攤的共同支出（第28行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．17 黨組織工作經(jīng)費（第29行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．18 資產(chǎn)減值準備金（第33行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．19 合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額

5 視同銷(xiāo)售填報實(shí)務(wù)（A105010）
5．1 表樣
5．2 一般規定
5．3 關(guān)鍵要點(diǎn)
5．4 風(fēng)險環(huán)節

6 未按權責發(fā)生制原則確認的收入填報實(shí)務(wù)（A105020）
6．1 表樣
6．2 一般規定
6．3 關(guān)鍵要點(diǎn)
6．4 風(fēng)險環(huán)節

7 投資收益政策及填報實(shí)務(wù)（A105030）
7．1 表樣
7．2 債權性投資收益事項相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)
7．3 權益性投資收益事項相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)

8 不征稅收入填報實(shí)務(wù)（A105040）
8．1 表樣
8．2 一般規定
8．3 關(guān)鍵要點(diǎn)
8．4 風(fēng)險環(huán)節

9 職工薪酬政策及填報實(shí)務(wù)（A105050）
9．1 表樣
9．2 修訂變化
9．3 工資薪金支出扣除相關(guān)政策要點(diǎn)
9．4 職工福利費支出相關(guān)政策要點(diǎn)
9．5 職工教育經(jīng)費支出相關(guān)政策要點(diǎn)
9．6 工會(huì )經(jīng)費支出相關(guān)政策要點(diǎn)
9．7 各類(lèi)基本社會(huì )保障性繳款相關(guān)政策要點(diǎn)
9．8 住房公積金相關(guān)政策要點(diǎn)
9．9 補充養老保險相關(guān)政策要點(diǎn)
9．10 補充醫療保險相關(guān)政策要點(diǎn)

10 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出政策及填報實(shí)務(wù)（A105060）
10．1 表樣
10．2 一般規定
10．3 關(guān)鍵要點(diǎn)
10．4 風(fēng)險環(huán)節

11 捐贈支出政策及填報實(shí)務(wù)（A105070）
11．1 表樣
11．2 一般規定
11．3 關(guān)鍵要點(diǎn)
11．4 風(fēng)險環(huán)節

12 資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)填報實(shí)務(wù)（A105080）
12．1 表樣
12．2 修訂變化
12．3 一般規定
12．4 填報關(guān)鍵要點(diǎn)
12．5 政策關(guān)鍵要點(diǎn)
12．6 風(fēng)險環(huán)節

13 資產(chǎn)損失政策及填報實(shí)務(wù)（A105090）
13．1 表樣
13．2 修訂變化
13．3 一般規定
13．4 風(fēng)險環(huán)節
13．5 實(shí)際案例

14 企業(yè)重組政策及填報實(shí)務(wù)（A105100）
14．1 表樣
14．2 一般規定
14．3 關(guān)鍵要點(diǎn)
14．4 風(fēng)險環(huán)節

15 政策性搬遷和特殊行業(yè)準備金政策及填報實(shí)務(wù)（A105110、A105120）
15．1 《政策性搬遷納稅調整明細表》（A105llO）
15．2 《特殊行業(yè)準備金及納稅調整明細表》（A105120）

16 企業(yè)所得稅彌補虧損填報實(shí)務(wù)（A106000）
16．1 表樣
16．2 修訂變化
16．3 一般規定
16．4 特殊規定
16．5 關(guān)鍵要點(diǎn)
16．6 風(fēng)險環(huán)節

17 收入、扣除優(yōu)惠填報實(shí)務(wù)（A107010—A107012）
17．1 《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）
17．2 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》（A107011）
17．3 《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）

18 應納稅所得額優(yōu)惠填報實(shí)務(wù)（A107020—A107030）
18．1 《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）
18．2 《抵扣應納稅所得額優(yōu)惠明細表》（A107030）

19 應納稅額優(yōu)惠填報實(shí)務(wù)（A107040一A107042、A107050）
19．1 《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）
19．2 《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）
19．3 《軟件、集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）
19．4 《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（A107050）
19．5 企業(yè)清算期間及重組事項發(fā)生后稅收優(yōu)惠享受問(wèn)題
19．6 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅問(wèn)題

20 境外所得稅收抵免填報實(shí)務(wù)（A108000—A108030）
20．1 境外所得稅收抵免政策要點(diǎn)（A108000）
20．2 境外所得納稅調整后所得政策要點(diǎn)（A108010）
20．3 境外分支機構彌補虧損政策要點(diǎn)（A108020）
20．4 跨年度結轉抵免境外所得稅政策要點(diǎn)（A108030）
20．5 《受控外國企業(yè)信息報告表》及外國企業(yè)年度獨立財務(wù)報表政策要點(diǎn)
20．6 境外所得應納稅額計算填報案例（分國不分項）

21 跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅填報實(shí)務(wù)（A109000、A109010）
21．1 跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)（A109000）
21．2 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配政策要點(diǎn)（A109010）
21．3 跨地區匯總納稅企業(yè)所得稅匯算清繳填報案例