稅法（第3版）/普通高等教育經(jīng)管類(lèi)專(zhuān)業(yè)“十三五”規劃教材簡(jiǎn)介，目錄書(shū)摘

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內容簡(jiǎn)介:

《稅法(第3版)》吸納了截至 2019 年 5 月 1 日的新稅收立法信息，包含新增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費稅、環(huán)境保護稅、車(chē)輛購置稅、耕地占用稅、印花稅、城市維護建設稅以及小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策等內容。全書(shū)共分 13 章，從稅收基礎、流轉稅法、所得稅法、財產(chǎn)稅法、資源稅法、行為稅法、稅收征管法、稅務(wù)行政法制及國際稅收等方面，對稅收的基本理論和我國現行稅制的主要內容進(jìn)行了介紹, 打破了傳統稅法教材“單純講稅”的模式，集稅法、納稅實(shí)務(wù)、稅務(wù)會(huì )計于一體，重點(diǎn)、難點(diǎn)突出，具有較強的實(shí)用性和應用性，并與財經(jīng)類(lèi)相關(guān)資格認證考試緊密結合，為學(xué)生上崗工作和參加考試奠定了堅實(shí)的基礎。 

《稅法(第3版)》是重慶市精品課程、精品資源共享課程配套教材，為強化培養學(xué)生對稅法的應用能力和應試需求，還單獨附有習題冊，以促進(jìn)學(xué)生綜合應用能力的形成和滿(mǎn)足應試需求。

《稅法(第3版)》既可作為高等院校財經(jīng)類(lèi)及其他相關(guān)專(zhuān)業(yè)的稅法教材，也可作為各類(lèi)成人院校及企業(yè)職工的培訓教材，還可作為在職工作人員提高稅法知識與技能的自學(xué)用書(shū)。 

目錄:

第一章稅法概論1

第一節稅收基礎理論1

一、稅收的概念1

二、稅收的特征2

三、稅收的職能3

四、稅收法律關(guān)系 4

第二節稅法基礎理論5

一、稅法的概念5

二、稅法的分類(lèi)5

三、稅法的原則6

第三節稅法的構成要素8

一、納稅義務(wù)人8

二、征稅對象8

三、稅目8

四、稅率9

五、納稅環(huán)節10

六、納稅期限11

七、納稅地點(diǎn)11

八、稅收減免11

第四節我國現行稅法體系和稅收征管體制11

一、我國社會(huì )主義稅收體系的建立與發(fā)展11

二、我國稅收法制建設的規范化階段11

三、我國現行稅法體系13

四、我國稅收征管體制13

練習題16

第二章增值稅法17

第一節增值稅基本原理18

一、增值稅的產(chǎn)生與發(fā)展18

二、增值稅的概念18

三、增值稅的特點(diǎn)19

四、增值稅的類(lèi)型19

五、增值稅的計稅方法20

六、我國增值稅制度的改革與發(fā)展21

第二節征稅范圍22

一、征稅范圍的一般規定22

二、視同銷(xiāo)售行為23

三、混合銷(xiāo)售行為24

四、兼營(yíng)行為25

五、不征收增值稅項目26

第三節納稅義務(wù)人26

一、小規模納稅人26

二、一般納稅人26

第四節稅率與征收率27

一、稅率27

二、征收率29

第五節一般計稅方法應納稅額的計算31

一、銷(xiāo)項稅額的計算31

二、進(jìn)項稅額的計算35

三、應納稅額的計算38

第六節簡(jiǎn)易計稅方法應納稅額的計算42

第七節特定行為的增值稅征收管理42

一、轉讓不動(dòng)產(chǎn)42

二、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)43

三、跨縣(市、區)提供建筑服務(wù)44

四、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目45

第八節進(jìn)口貨物征稅45

一、進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人45

二、進(jìn)口貨物的適用稅率46

三、進(jìn)口貨物應納稅額的計算46

四、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口47

第九節稅收優(yōu)惠47

一、法定免稅項目47

二、“營(yíng)改增”試點(diǎn)過(guò)渡政策的主要規定48

三、起征點(diǎn)49

四、其他規定50

第十節征收管理50

一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間50

二、納稅期限51

三、納稅地點(diǎn)51

第十一節增值稅發(fā)票的使用及管理52

一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次52

二、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購52

三、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具53

四、加強增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理54

練習題56

第三章消費稅法58

第一節消費稅概述58

一、消費稅的概念58

二、消費稅的基本特征59

三、消費稅的作用60

第二節納稅義務(wù)人和稅目、稅率60

一、納稅義務(wù)人60

二、征稅范圍和稅目61

三、征稅環(huán)節61

四、稅率62

第三節計稅依據64

一、從價(jià)計征64

二、從量計征65

三、從價(jià)從量復合計征65

四、計稅依據的特殊規定65

第四節應納稅額的計算66

一、生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節應納消費稅的計算66

二、委托加工應稅消費品應納稅額的計算68

三、進(jìn)口應稅消費品應納稅額的計算69

四、已納消費稅扣除的計算69

五、特殊環(huán)節應納消費稅的計算71

第五節征收管理71

一、消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間71

二、消費稅納稅地點(diǎn)72

三、消費稅納稅期限72

練習題73

第四章城市維護建設稅和教育費附加75

第一節城市維護建設稅75

一、城市維護建設稅概述75

二、納稅義務(wù)人76

三、稅率、計稅依據和應納稅額的計算76

四、稅收優(yōu)惠78

五、征收管理78

第二節教育費附加79

一、教育費附加概述79

二、計征依據、計征比例和計算79

三、地方教育附加的規定79

四、征收管理79

練習題80

第五章關(guān)稅法81

第一節關(guān)稅概述81

一、關(guān)稅的起源81

二、關(guān)稅的概念82

三、關(guān)稅的特點(diǎn)82

四、關(guān)稅的分類(lèi)83

五、關(guān)稅的作用83

六、征稅對象和納稅義務(wù)人84

第二節進(jìn)出口稅則84

一、進(jìn)出口稅則概述84

二、稅率85

第三節關(guān)稅完稅價(jià)格和應納稅額的計算86

一、原產(chǎn)地規定86

二、關(guān)稅完稅價(jià)格87

三、應納稅額的計算88

第四節關(guān)稅減免89

第五節征收管理90

一、關(guān)稅的繳納90

二、關(guān)稅的強制執行90

三、關(guān)稅退還、補征和追征90

四、關(guān)稅納稅爭議的處理90

第六節船舶噸稅91

一、船舶噸稅概述91

二、應納稅額的計算91

三、稅收優(yōu)惠及征收管理92

練習題93

第六章企業(yè)所得稅法94

第一節企業(yè)所得稅概述94

一、企業(yè)所得稅的概念94

二、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)95

三、企業(yè)所得稅的作用95

四、我國企業(yè)所得稅的發(fā)展96

第二節納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率96

一、納稅義務(wù)人96

二、征稅對象97

三、稅率98

第三節應納稅所得額的確定98

一、收入總額98

二、不征稅收入和免稅收入100

三、準予扣除項目102

四、不得扣除的項目108

五、虧損彌補109

第四節資產(chǎn)的稅務(wù)處理109

一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理109

二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理111

三、無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理111

四、長(cháng)期待攤費用的稅務(wù)處理112

五、存貨的稅務(wù)處理112

六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理113

第五節應納稅額的計算113

一、居民企業(yè)應納稅額的計算113

二、境外所得抵扣稅額的計算115

三、居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算117

第六節稅收優(yōu)惠118

一、免征與減征優(yōu)惠118

二、高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)優(yōu)惠119

三、加計扣除優(yōu)惠119

四、創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠120

五、加速折舊優(yōu)惠121

六、減計收入優(yōu)惠121

七、稅額抵免優(yōu)惠121

八、非居民企業(yè)優(yōu)惠122

九、其他優(yōu)惠122

第七節特別納稅調整123

一、轉讓定價(jià)稅制123

二、預約定價(jià)安排124

三、成本分攤協(xié)議124

四、受控外國企業(yè)125

五、資本弱化規則125

六、一般反避稅條款125

七、特別納稅調整的管理126

第八節征收管理126

一、納稅期限和納稅申報126

二、納稅地點(diǎn)127

三、匯總、合并納稅127

四、源泉扣繳128

練習題129

第七章個(gè)人所得稅法132

第一節個(gè)人所得稅概述132

一、個(gè)人所得稅的概念132

二、個(gè)人所得稅的特點(diǎn)133

三、個(gè)人所得稅的作用133

四、個(gè)人所得稅的發(fā)展歷程135

第二節納稅義務(wù)人、征稅范圍和稅率135

一、個(gè)人所得稅的納稅人135

二、所得來(lái)源地的確定136

三、征稅范圍137

四、個(gè)人所得稅的稅率140

第三節應納稅所得額的確定141

一、應納稅所得額的確定141

二、每次收入的確定145

三、其他費用扣除的規定145

第四節應納稅額的計算146

一、居民綜合所得應納稅額的計算146

二、非居民個(gè)人扣繳方法150

三、經(jīng)營(yíng)所得應納稅額的計稅151

四、財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算152

五、財產(chǎn)轉讓所得應納稅額的計算153

六、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算153

七、偶然所得應納稅額的計算154

八、應納稅額計算中的特殊問(wèn)題154

第五節稅收優(yōu)惠157

一、免稅優(yōu)惠158

二、減征優(yōu)惠158

三、關(guān)于外籍個(gè)人有關(guān)津補貼的政策158

第六節稅收征管158

一、自然人納稅人識別號158

二、源泉扣繳159

三、自行申報納稅160

四、特別納稅調整161

練習題162

第八章資源稅類(lèi)164

第一節資源稅164

一、資源稅概述164

二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人165

三、稅目與稅率166

四、計稅依據和應納稅額的計算167

五、稅收優(yōu)惠169

六、征收管理169

第二節城鎮土地使用稅170

一、納稅義務(wù)人和征稅范圍170

二、稅率、計稅依據和應納稅額的計算171

三、稅收優(yōu)惠172

四、征收管理172

第三節土地增值稅173

一、土地增值稅概述173

二、納稅義務(wù)人和征稅范圍174

三、稅率175

四、應納稅額的計算175

五、稅收優(yōu)惠179

六、土地增值稅清算和征收管理179

第四節環(huán)境保護稅181

一、環(huán)境保護稅的概念181

二、納稅義務(wù)人181

三、征稅對象182

四、稅率182

五、計稅依據182

六、應納稅額的計算183

七、稅收減免184

八、征收管理185

練習題186

第九章財產(chǎn)稅類(lèi)187

第一節房產(chǎn)稅187

一、房產(chǎn)稅概述187

二、納稅義務(wù)人和征稅范圍188

三、稅率、計稅依據和應納稅額的計算189

四、稅收優(yōu)惠191

五、征收管理191

第二節契稅192

一、契稅概述192

二、納稅義務(wù)人和征稅范圍193

三、稅率、計稅依據和應納稅額的計算194

四、稅收優(yōu)惠195

五、征收管理196

第三節車(chē)船稅197

一、車(chē)船稅概述197

二、納稅義務(wù)人和征稅范圍198

三、稅目和稅率198

四、應納稅額的計算199

五、稅收優(yōu)惠200

六、征收管理200

練習題201

第十章行為稅類(lèi)202

第一節印花稅202

一、印花稅概述202

二、納稅義務(wù)人203

三、稅目與稅率204

四、應納稅額的計算206

五、稅收優(yōu)惠207

六、征收管理208

第二節車(chē)輛購置稅209

一、車(chē)輛購置稅概述209

二、納稅義務(wù)人和征稅范圍210

三、稅率與計稅依據210

四、應納稅額的計算211

五、稅收優(yōu)惠212

六、征收管理212

第三節耕地占用稅213

一、耕地占用稅概述213

二、納稅義務(wù)人和征稅范圍214

三、稅額、計稅依據和應納稅額的計算214

四、稅收優(yōu)惠215

五、征收管理215

練習題216

第十一章稅收征收管理法217

第一節稅收征管法概述217

一、稅收征管法的立法目的218

二、稅收征管法的適用范圍218

三、稅收征管法的主體及其權利與義務(wù)的設定219

第二節稅務(wù)管理220

一、稅務(wù)登記管理220

二、賬簿和憑證管理222

三、發(fā)票管理223

四、納稅申報管理225

五、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)管理226

第三節稅款征收227

一、稅款征收的原則227

二、稅款征收的方式227

三、稅款征收的制度228

第四節稅務(wù)檢查232

一、稅務(wù)檢查的形式和方法233

二、稅務(wù)機關(guān)在稅收檢查中的權責233

第五節稅收法律責任234

一、納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅務(wù)管理基本規定行為的處罰234

二、扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰234

三、納稅人、扣繳義務(wù)人未按規定進(jìn)行納稅申報的法律責任234

四、對偷稅的認定及其法律責任234

五、進(jìn)行虛假申報或不進(jìn)行申報行為的法律責任235

六、逃避追繳欠稅的法律責任235

七、騙取出口退稅的法律責任235

八、抗稅的法律責任235

九、在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任236

十、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責任236

十一、不配合稅務(wù)機關(guān)依法檢查的法律責任236

十二、有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的法律責任236

練習題237

第十二章稅務(wù)行政法制238

第一節稅務(wù)行政處罰238

一、稅務(wù)行政處罰概述238

二、稅務(wù)行政處罰的設定和種類(lèi)239

三、稅務(wù)行政處罰的主體與管轄240

四、稅務(wù)行政處罰程序240

五、稅務(wù)行政處罰的執行241

第二節稅務(wù)行政復議241

一、稅務(wù)行政復議概述241

二、稅務(wù)行政復議機構和人員242

三、稅務(wù)行政復議的范圍與管轄242

四、稅務(wù)行政復議的程序244

五、稅務(wù)行政復議決定244

第三節稅務(wù)行政訴訟245

一、稅務(wù)行政訴訟概述245

二、稅務(wù)行政訴訟的范圍與管轄246

三、稅務(wù)行政訴訟的程序247

第四節稅務(wù)行政賠償248

一、稅務(wù)行政賠償概述248

二、稅務(wù)行政賠償的范圍和時(shí)效248

三、稅務(wù)行政賠償的程序249

四、稅務(wù)行政賠償的方式249

練習題250

第十三章國際稅收法律制度251

第一節國際稅收協(xié)定251

一、國際稅收協(xié)定概述251

二、我國締結的國際稅收協(xié)定252

第二節非居民企業(yè)稅收管理252

一、外國企業(yè)常駐代表機構252

二、承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)253

三、股息、利息、租金、特許權使用費和財產(chǎn)轉讓所得254

四、境內機構和個(gè)人對外付匯的稅收管理255

第三節境外所得稅收管理255

一、境外所得稅額抵免概述255

二、抵免限額的計算方法255

三、稅收饒讓抵免258

第四節國際避稅與反避稅259

一、稅基侵蝕和利潤轉移項目259

二、間接股權轉讓260

第五節國際稅收征管協(xié)作261

一、情報交換261

二、海外賬戶(hù)稅收遵從法案262

三、金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標準262

四、稅收公約262

練習題263

參考文獻264