輕松合并財務(wù)報表：原理、過(guò)程與Excel實(shí)戰簡(jiǎn)介，目錄書(shū)摘

87張大型實(shí)戰圖表，詳細的報表編制方法

手把手教你如何用Excel輕松做好合并工作

來(lái)自一線(xiàn)的實(shí)戰經(jīng)驗

作者從事合并財務(wù)報表工作超過(guò)12年，曾經(jīng)受困于財務(wù)報表合并的編制工作，面對大量的、業(yè)務(wù)類(lèi)型龐雜的合并抵銷(xiāo)無(wú)所適從，為了提高數據的準確性和工作效率，潛心鉆研多年，如今寫(xiě)成圖書(shū)分享。

可直接用于工作實(shí)務(wù)

本書(shū)根據2018年6月發(fā)布的*新報表格式要求編寫(xiě)，精心模擬實(shí)務(wù)工作中的各種場(chǎng)景，由易到難，詳細介紹合并思維和具體工作方法。作者還貼心提示實(shí)務(wù)工作中容易遇到的難題及對策。書(shū)中內容，可直接用于工作實(shí)務(wù)。

Excel實(shí)操

書(shū)中共有87張大型實(shí)戰圖表，模擬實(shí)務(wù)工作中的各種場(chǎng)景，手把手演示，帶你輕松學(xué)會(huì )用Excel做好合并報表工作。跟著(zhù)作者同步操練，你會(huì )快速學(xué)會(huì )合并報表。這些圖表，還可略做修改立即在實(shí)務(wù)中應用。

免費提供練習用Excel文件

本書(shū)中的Excel圖表，將以電子文件形式向讀者提供。

　　宋明月，中國注冊會(huì )計師（CPA），廣東某集團公司財務(wù)總監。從事企業(yè)財務(wù)管理工作超過(guò)15年，在合并財務(wù)報表、理順亂賬，以及內部控制體系的建立、健全與維護方面，積累了豐富的實(shí)戰經(jīng)驗。

目錄

前言　學(xué)以致用，在實(shí)踐中奮力前行

理論篇　原理及方法

第1章　合并會(huì )計報表原理2

1.1　合并資產(chǎn)負債表3

1.1.1　合并原理：你的口袋里有多少現金3

1.1.2　資產(chǎn)負債率的利好與利空4

1.1.3　數據驗證：利好利空的臨界值6

1.2　合并利潤表8

1.2.1　合并原理：你的總收入是多少8

1.2.2　銷(xiāo)售毛利率的利好與利空9

1.2.3　數據驗證：銷(xiāo)售毛利率指標合并的利好與利空11

1.3　合并現金流量表13

1.3.1　合并原理：你的現金收入和支出分別是多少13

1.3.2　現金流入流出比的利好14

1.4　本章總結：一個(gè)經(jīng)營(yíng)主體觀(guān)15

第2章　合并財務(wù)報表的編制方法16

2.1　資產(chǎn)負債表、利潤表合并工作底稿18

2.1.1　教材版合并工作底稿18

2.1.2　實(shí)務(wù)版合并資產(chǎn)負債表工作底稿21

2.1.3　實(shí)務(wù)版合并利潤表工作底稿24

2.1.4　新增抵銷(xiāo)分錄列表24

2.2　現金流量表合并工作底稿28

2.2.1　新增現金流量表合并工作底稿28

2.2.2　新增抵銷(xiāo)分錄列表30

2.3　編制方法31

2.3.1　方法1：逐筆抵銷(xiāo)法32

2.3.2　方法2：匯總抵銷(xiāo)法32

2.3.3　新增合并資產(chǎn)負債表輔助資料33

2.3.4　新增合并利潤表輔助資料33

2.3.5　新增合并現金流量表補充資料34

2.4　本章總結：利其器，才能善其事35

基礎篇　常規業(yè)務(wù)

第3章　長(cháng)期股權投資業(yè)務(wù)合并實(shí)戰38

3.1　長(cháng)期股權投資抵銷(xiāo)分錄38

3.1.1　調整為權益法的抵銷(xiāo)38

3.1.2　成本法核算的抵銷(xiāo)39

3.1.3　成本法調整為權益法：多此一舉有必要嗎39

3.2　實(shí)戰案例：母子公司5個(gè)與50個(gè)的合并43

3.2.1　合并財務(wù)報表的編制步驟43

3.2.2　巧用抵銷(xiāo)分錄列表1：5個(gè)母子公司長(cháng)期股權投資抵銷(xiāo)44

3.2.3　巧用抵銷(xiāo)分錄列表2：50個(gè)母子公司合并抵銷(xiāo)又有何懼56

3.3　本章總結：分類(lèi)匯總，提高工作效率和減少錯誤的利器56

第4章　債權債務(wù)業(yè)務(wù)合并實(shí)戰58

4.1　內部債權債務(wù)的抵銷(xiāo)處理58

4.1.1　抵銷(xiāo)方法1：自然抵銷(xiāo)法58

4.1.2　抵銷(xiāo)方法2：合并抵銷(xiāo)法59

4.2　實(shí)戰案例：匯總抵銷(xiāo)內部債權債務(wù)59

4.2.1　母子公司需要填列的輔助資料60

4.2.2　合并實(shí)戰：巧用抵銷(xiāo)分錄列表60

4.3　案例解析：抵銷(xiāo)順序、匯總抵銷(xiāo)與資產(chǎn)負債率指標抵銷(xiāo)前后變化82

4.3.1　抵銷(xiāo)順序82

4.3.2　逐筆抵銷(xiāo)與匯總抵銷(xiāo)83

4.3.3　資產(chǎn)負債率指標的利好與利空驗證83

4.4　資產(chǎn)減值損失的抵銷(xiāo)處理84

4.5　本章總結：匯總的兩層含義，業(yè)務(wù)匯總與報表項目匯總86

第5章　內部購銷(xiāo)業(yè)務(wù)合并實(shí)戰87

5.1　內部購銷(xiāo)業(yè)務(wù)抵銷(xiāo)分錄87

5.1.1　抵銷(xiāo)分錄講解87

5.1.2　抵銷(xiāo)分錄數據實(shí)證88

5.2　實(shí)戰案例：合并利潤表89

5.2.1　七步法編制合并利潤表89

5.2.2　合并資產(chǎn)負債表不平衡為哪般95

5.3　財務(wù)指標的利好與利空  106

5.3.1　資產(chǎn)負債率的利好與利空106

5.3.2　銷(xiāo)售毛利率的利好與利空106

5.4　資產(chǎn)減值損失的當期抵銷(xiāo)處理107

5.5　跨越會(huì )計年度連續編制合并報表時(shí)內部購銷(xiāo)業(yè)務(wù)的抵銷(xiāo)處理108

5.6　本章總結：混合抵銷(xiāo)項目過(guò)數須知 109

第6章　現金流量表合并實(shí)務(wù)與案例111

6.1　合并現金流量表的編制方法111

6.1.1　以合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表為基礎，通常有直接法和間接法111

6.1.2　以單體現金流量表為基礎，抵銷(xiāo)內部現金及現金等價(jià)物往來(lái)編制114

6.2　編制合并現金流量表時(shí)應進(jìn)行抵銷(xiāo)的項目114

6.3　實(shí)戰案例：七步法編制合并現金流量表116

6.4　合并抵銷(xiāo)順序129

6.5　數據驗證：合并后現金流入流出比的利好與利空134

6.6　本章總結：合并現金流量表，聽(tīng)上去很難137

第7章　合并年初數、本年累計數與合并所有者權益變動(dòng)表138

7.1　合并資產(chǎn)負債表年初數如何生成138

7.1.1　連續編制合并財務(wù)報表138

7.1.2　合并范圍增加與減少142

7.2　合并利潤表與合并現金流量表本年累計數149

7.3　合并所有者權益變動(dòng)表編制方法與抵銷(xiāo)項目150

7.3.1　單體所有者權益變動(dòng)表的格式150

7.3.2　所有者權益變動(dòng)表的填列方法153

7.4　本章總結155

提高篇　特殊業(yè)務(wù)

第8章　內部固定資產(chǎn)交易合并160

8.1　以賬面凈值銷(xiāo)售固定資產(chǎn)160

8.2　以高于賬面凈值的金額銷(xiāo)售固定資產(chǎn)161

8.2.1　交易當期的抵銷(xiāo)162

8.2.2　持有固定資產(chǎn)期間的抵銷(xiāo)163

8.2.3　交易后跨越會(huì )計年度時(shí)的抵銷(xiāo)處理166

8.2.4　固定資產(chǎn)清理期間的抵銷(xiāo)174

8.3　銷(xiāo)售產(chǎn)品，購買(mǎi)方作為固定資產(chǎn)的抵銷(xiāo)   175

8.4　本章總結：有虛擬，才抵銷(xiāo)176

第9章　內部無(wú)形資產(chǎn)交易合并、少數股東權益及新類(lèi)型的業(yè)務(wù)177

9.1　內部無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售的抵銷(xiāo)177

9.1.1　內部無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售當期的抵銷(xiāo)177

9.1.2　同一會(huì )計年度的次月及以后月份的抵銷(xiāo)處理178

9.1.3　內部無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售跨年度持有期間的合并抵銷(xiāo)178

9.1.4　內部無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售攤銷(xiāo)完畢的合并抵銷(xiāo)180

9.2　付費使用無(wú)形資產(chǎn)的抵銷(xiāo)180

9.2.1　被授權方計入損益的抵銷(xiāo)處理180

9.2.2　被授權方計入資產(chǎn)價(jià)值的抵銷(xiāo)處理181

9.2.3　綜合案例181

9.3　少數股東權益181

9.4　新類(lèi)型的業(yè)務(wù)抵銷(xiāo)處理189

9.5　總結：虛擬，是合并抵銷(xiāo)的動(dòng)因190

實(shí)戰篇　綜合案例

第10章　財務(wù)報表合并工作指引及綜合案例192

10.1　操作規程1：團隊協(xié)作才能取得真經(jīng)192

10.2　操作規程2：備查賬193

10.2.1　長(cháng)期股權投資備查賬193

10.2.2　存貨備查賬195

10.2.3　應收減值損失備查賬197

10.2.4　固定資產(chǎn)備查賬198

10.2.5　無(wú)形資產(chǎn)備查賬199

10.2.6　特殊業(yè)務(wù)備查賬200

10.2.7　資金流動(dòng)備查賬201

10.3　操作規程3：內部交易雙方定期對賬202

10.4　操作規程4：填報合并輔助資料202

10.5　操作規程5：設計合并財務(wù)報表文件格式203

10.5.1　合并備查賬：內部交易明細數據 203

10.5.2　合并輔助資料：內部交易匯總數據203

10.5.3　合并工作底稿：報表合并過(guò)程204

10.5.4　合并財務(wù)報表：報表合并結果205

10.6　操作規程6：編制合并財務(wù)報表207

10.7　綜合案例207

10.7.1　初次編制合并財務(wù)報表208

10.7.2　后續會(huì )計期間的合并235

10.7.3　跨越會(huì )計年度的連續合并299

10.7.4　合并范圍減少306

10.8　本章總結：未雨綢繆，才能游刃有余344

第11章　合并工作底稿不同格式的運用350

11.1　尚未執行新金融準則和新收入準則的企業(yè)的報表350

11.1.1　資產(chǎn)負債表350

11.1.2　利潤表355

11.1.3　所有者權益變動(dòng)表與現金流量表357

11.2　已執行新金融準則和新收入準則的企業(yè)的報表363

11.2.1　資產(chǎn)負債表363

11.2.2　利潤表366

11.2.3　所有者權益變動(dòng)表與現金流量表371

11.3　管理報表376

11.3.1　資產(chǎn)負債表376

11.3.2　利潤表376

11.3.3　現金流量表379

11.3.4　所有者權益變動(dòng)表389

11.4　本章總結：主、輔要明確389

后記　合并報表核心事項總結390

參考資料393