中國上市公司內部控制評價(jià)體系的構建及實(shí)證研究簡(jiǎn)介，目錄書(shū)摘
2020-05-11 11:44
來(lái)源：京東
作者：京東
中國上市公司內部控制評價(jià)體系的構建及實(shí)證研究
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內容簡(jiǎn)介:內部控制是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎與保障。內部控制在企業(yè)規范管理、風(fēng)險控制和提升經(jīng)營(yíng)績(jì)效等方面發(fā)揮著(zhù)重要的作用，特別是近年來(lái)國內外部分大型企業(yè)由于內部控制失效導致經(jīng)營(yíng)失敗甚至破產(chǎn)倒閉，使內部控制受到空前重視。要準確、客觀(guān)地評價(jià)企業(yè)內部控制水平，必須建立一套系統的評價(jià)體系和評價(jià)方法。遵循國際內部控制基本理論，借鑒現有理論研究成果，創(chuàng )新內部控制評價(jià)標準與評價(jià)方法，是當今內部控制理論發(fā)展面臨的一個(gè)新的課題。
相關(guān)經(jīng)濟學(xué)理論為內部控制評價(jià)研究提供了理論基礎。以?xún)炔靠刂葡嚓P(guān)理論作為研究問(wèn)題的切入點(diǎn)，運用經(jīng)濟學(xué)基本理論確立研究框架，延展分析思路和解釋內部控制現象。運用控制論理論，根據內部控制要素之間的相互關(guān)聯(lián)以及對內部控制水平的影響，對內部控制要素進(jìn)行結構化和動(dòng)態(tài)化分析，為內部控制評價(jià)構建基礎；運用系統論理論，從內部控制評價(jià)的基本要素、評價(jià)要素的基本功能以及內部控制評價(jià)體系的基本結構，系統地闡述內部控制評價(jià)要素之間、評價(jià)要素與評價(jià)目標之間的關(guān)聯(lián)，從整體性出發(fā)，分層次構建內部控制評價(jià)體系；運用信息經(jīng)濟學(xué)理論，在信息不對稱(chēng)條件下，從內部控制信息的生成、傳遞、反饋、決策、環(huán)境以及對內部控制的作用力角度反映企業(yè)的委托代理關(guān)系、控制逆向選擇和道德風(fēng)險，提高內部控制評價(jià)的針對性和有效性；運用風(fēng)險經(jīng)濟學(xué)理論，以企業(yè)風(fēng)險識別、風(fēng)險測量、風(fēng)險監控和風(fēng)險緩釋能力作為分析維度，提出企業(yè)通過(guò)內部控制管理風(fēng)險能力的評判標準，使內部控制評價(jià)結果能夠直接反映企業(yè)的風(fēng)險管理水平。
在構建內部控制評價(jià)體系過(guò)程中，以往多以?xún)炔靠刂莆逡刈鳛樵u價(jià)目標，存在的缺陷是不易對要素進(jìn)行分解和橫向比較。采用國際公認的內部控制五個(gè)目標作為基本分析標的，是一種新嘗試，通過(guò)對各類(lèi)內部控制評價(jià)指標進(jìn)行梳理、分類(lèi)和細化分解，按照目標層、準則層和指標層三個(gè)層次進(jìn)行歸理，形成梯次分明的內部控制評價(jià)指標體系，使內部控制評價(jià)結果具有一定的客觀(guān)性與可比性。對于定性指標采用量綱化處理方法，使之與整個(gè)評價(jià)體系兼容。運用層次分析法對各項評價(jià)指標進(jìn)行權重賦值，反映每項評價(jià)指標對內部控制水平的影響力。綜合各項評價(jià)指標及其影響程度，形成企業(yè)內部控制評價(jià)量化評價(jià)結論，該評價(jià)結論不僅直觀(guān)地反映了企業(yè)內部控制水平，并且由于方法一致性使不同企業(yè)間能夠進(jìn)行橫向比較。在采取縱深推進(jìn)研究方法的同時(shí)，借鑒了部分典型國家在內部控制評價(jià)制度建設方面的實(shí)踐經(jīng)驗，為我國改進(jìn)和完善內部控制評價(jià)制度提供了參考。采用上述方法，以我國2341家上市公司作為樣本，對其內部控制水平進(jìn)行了分析和評價(jià)。評價(jià)結果表明，企業(yè)的規模、所處行業(yè)、企業(yè)價(jià)值、風(fēng)險控制水平等與其內部控制評價(jià)結果具有較強的相關(guān)性。內部控制評價(jià)過(guò)程同時(shí)也是內部控制分析和缺陷識別的過(guò)程，根據評價(jià)結果倒溯原因，可以從中識別出我國企業(yè)內部管理與內部控制中存在的重要缺陷，并針對這些缺陷和不足提出內部控制建設改進(jìn)建議。
相關(guān)經(jīng)濟學(xué)理論為內部控制評價(jià)研究提供了理論基礎。以?xún)炔靠刂葡嚓P(guān)理論作為研究問(wèn)題的切入點(diǎn)，運用經(jīng)濟學(xué)基本理論確立研究框架，延展分析思路和解釋內部控制現象。運用控制論理論，根據內部控制要素之間的相互關(guān)聯(lián)以及對內部控制水平的影響，對內部控制要素進(jìn)行結構化和動(dòng)態(tài)化分析，為內部控制評價(jià)構建基礎；運用系統論理論，從內部控制評價(jià)的基本要素、評價(jià)要素的基本功能以及內部控制評價(jià)體系的基本結構，系統地闡述內部控制評價(jià)要素之間、評價(jià)要素與評價(jià)目標之間的關(guān)聯(lián)，從整體性出發(fā)，分層次構建內部控制評價(jià)體系；運用信息經(jīng)濟學(xué)理論，在信息不對稱(chēng)條件下，從內部控制信息的生成、傳遞、反饋、決策、環(huán)境以及對內部控制的作用力角度反映企業(yè)的委托代理關(guān)系、控制逆向選擇和道德風(fēng)險，提高內部控制評價(jià)的針對性和有效性；運用風(fēng)險經(jīng)濟學(xué)理論，以企業(yè)風(fēng)險識別、風(fēng)險測量、風(fēng)險監控和風(fēng)險緩釋能力作為分析維度，提出企業(yè)通過(guò)內部控制管理風(fēng)險能力的評判標準，使內部控制評價(jià)結果能夠直接反映企業(yè)的風(fēng)險管理水平。
在構建內部控制評價(jià)體系過(guò)程中，以往多以?xún)炔靠刂莆逡刈鳛樵u價(jià)目標，存在的缺陷是不易對要素進(jìn)行分解和橫向比較。采用國際公認的內部控制五個(gè)目標作為基本分析標的，是一種新嘗試，通過(guò)對各類(lèi)內部控制評價(jià)指標進(jìn)行梳理、分類(lèi)和細化分解，按照目標層、準則層和指標層三個(gè)層次進(jìn)行歸理，形成梯次分明的內部控制評價(jià)指標體系，使內部控制評價(jià)結果具有一定的客觀(guān)性與可比性。對于定性指標采用量綱化處理方法，使之與整個(gè)評價(jià)體系兼容。運用層次分析法對各項評價(jià)指標進(jìn)行權重賦值，反映每項評價(jià)指標對內部控制水平的影響力。綜合各項評價(jià)指標及其影響程度，形成企業(yè)內部控制評價(jià)量化評價(jià)結論，該評價(jià)結論不僅直觀(guān)地反映了企業(yè)內部控制水平，并且由于方法一致性使不同企業(yè)間能夠進(jìn)行橫向比較。在采取縱深推進(jìn)研究方法的同時(shí)，借鑒了部分典型國家在內部控制評價(jià)制度建設方面的實(shí)踐經(jīng)驗，為我國改進(jìn)和完善內部控制評價(jià)制度提供了參考。采用上述方法，以我國2341家上市公司作為樣本，對其內部控制水平進(jìn)行了分析和評價(jià)。評價(jià)結果表明，企業(yè)的規模、所處行業(yè)、企業(yè)價(jià)值、風(fēng)險控制水平等與其內部控制評價(jià)結果具有較強的相關(guān)性。內部控制評價(jià)過(guò)程同時(shí)也是內部控制分析和缺陷識別的過(guò)程，根據評價(jià)結果倒溯原因，可以從中識別出我國企業(yè)內部管理與內部控制中存在的重要缺陷，并針對這些缺陷和不足提出內部控制建設改進(jìn)建議。
作者簡(jiǎn)介:朱輝，女，漢族，1978年9月生，河北保定市人，經(jīng)濟學(xué)博士，畢業(yè)于河北大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院世界經(jīng)濟專(zhuān)業(yè)?，F任河北大學(xué)管理學(xué)院會(huì )計系教師，副教授，碩士研究生導師。主要研究方向：中外金融制度與政策比較、內部控制與風(fēng)險管理。近年來(lái)在各類(lèi)核心期刊發(fā)表論文二十余篇，主持或參加課題多項。
目錄:第1章 導論
研究背景與研究意義
國內外研究概況
研究?jì)热菖c框架結構
研究方法與創(chuàng )新之處
第2章 內部控嗣評價(jià)的經(jīng)濟學(xué)理論
經(jīng)濟控制論
系統經(jīng)濟學(xué)理論
信息經(jīng)濟學(xué)理論
風(fēng)險經(jīng)濟學(xué)理論
第3章 中國內部控嗣評價(jià)嗣度的演進(jìn)與現狀分析
中國內部控制評價(jià)制度的發(fā)展歷程
中國內部控制評價(jià)制度的現狀分析
中美內部控制評價(jià)制度的差異對比
中國內部控制評價(jià)制度的發(fā)展趨勢
第4章 中國上市公司內部控嗣評價(jià)體系的構建基礎
內部控制評價(jià)目標及評價(jià)環(huán)節
內部控制評價(jià)的主客體界定
內部控制評價(jià)的標準
內部控制評價(jià)的程序
內部控制評價(jià)報告撰寫(xiě)及使用
內部控制評價(jià)指標的設計原則及思路
第5章 中國上市公司內部控嗣評價(jià)指標體系的建立
及實(shí)證分析
內部控制評價(jià)指標體系的建立
我國上市公司內部控制評價(jià)的實(shí)證分析
第6章 內部控制評價(jià)制度的國際經(jīng)驗借鑒
美國內部控制評價(jià)制度
英國內部控制評價(jià)制度
其他國家及國際組織內部控制評價(jià)制度
國際經(jīng)驗的啟示
第7章 完善中國上市公司內部控制評價(jià)的制度性建議
加強內部控制評價(jià)規制建設
內部控制評價(jià)要堅持以?xún)炔靠刂朴行詾楹诵?
強化董事會(huì )在內部控制評價(jià)方面的作用
加強內部評價(jià)與外部評價(jià)的聯(lián)動(dòng)
由財務(wù)會(huì )計報告評價(jià)轉向全面評價(jià)
構建統一規范的內部控制評價(jià)方法
加強內部控制評價(jià)的信息披露
加強對內部控制評價(jià)結果的運用
第8章 研究結論與展望
研究結論
研究的局限性
研究的未來(lái)展望
附錄 2011年中國上市公司內部控射評價(jià)指數排名
參考文獻
研究背景與研究意義
國內外研究概況
研究?jì)热菖c框架結構
研究方法與創(chuàng )新之處
第2章 內部控嗣評價(jià)的經(jīng)濟學(xué)理論
經(jīng)濟控制論
系統經(jīng)濟學(xué)理論
信息經(jīng)濟學(xué)理論
風(fēng)險經(jīng)濟學(xué)理論
第3章 中國內部控嗣評價(jià)嗣度的演進(jìn)與現狀分析
中國內部控制評價(jià)制度的發(fā)展歷程
中國內部控制評價(jià)制度的現狀分析
中美內部控制評價(jià)制度的差異對比
中國內部控制評價(jià)制度的發(fā)展趨勢
第4章 中國上市公司內部控嗣評價(jià)體系的構建基礎
內部控制評價(jià)目標及評價(jià)環(huán)節
內部控制評價(jià)的主客體界定
內部控制評價(jià)的標準
內部控制評價(jià)的程序
內部控制評價(jià)報告撰寫(xiě)及使用
內部控制評價(jià)指標的設計原則及思路
第5章 中國上市公司內部控嗣評價(jià)指標體系的建立
及實(shí)證分析
內部控制評價(jià)指標體系的建立
我國上市公司內部控制評價(jià)的實(shí)證分析
第6章 內部控制評價(jià)制度的國際經(jīng)驗借鑒
美國內部控制評價(jià)制度
英國內部控制評價(jià)制度
其他國家及國際組織內部控制評價(jià)制度
國際經(jīng)驗的啟示
第7章 完善中國上市公司內部控制評價(jià)的制度性建議
加強內部控制評價(jià)規制建設
內部控制評價(jià)要堅持以?xún)炔靠刂朴行詾楹诵?
強化董事會(huì )在內部控制評價(jià)方面的作用
加強內部評價(jià)與外部評價(jià)的聯(lián)動(dòng)
由財務(wù)會(huì )計報告評價(jià)轉向全面評價(jià)
構建統一規范的內部控制評價(jià)方法
加強內部控制評價(jià)的信息披露
加強對內部控制評價(jià)結果的運用
第8章 研究結論與展望
研究結論
研究的局限性
研究的未來(lái)展望
附錄 2011年中國上市公司內部控射評價(jià)指數排名
參考文獻
京公網(wǎng)安備 11000002000088號
